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Gestión de Recursos Humanos

Cómo calcular las retenciones del IRPF de una nómina

Conoce cómo funcionan las retenciones del IRPF a descontar en 2017 de las nóminas de los trabajadores, tus obligaciones como autónomo o pyme, el modelo 145 de comunicación de datos al pagador, los datos y factores que influyen en el porcentaje de retención a aplicar, las mejores opciones para su cálculo y una serie de ejemplos orientativos de retenciones  en función del número de hijos.

Artículo actualizado el 17/3/2017 y escrito por Infoautónomos

Introducción a las retenciones del IRPF de los trabajadores

Cuando como empresarios autónomos o con una sociedad contratemos a un trabajador, tenemos la obligación de descontarle las retenciones del IRPF en su nómina y de ingresarlas trimestralmente en hacienda, en su nombre, mediante la presentación del modelo 111.

Estas retenciones son anticipos a Hacienda de nuestro trabajador calculadas en previsión del resultado esperado en la declaración de la renta o IRPF, resultado que dependerá de su sueldo, el tipo de contrato y de circunstancias personales como el número de hijos a su cargo.

En numerosos casos, cuando el trabajador presente al año siguiente su declaración de la renta, las retenciones pagadas coincidirán con la cuantía de IRPF a pagar, por lo que no tendrá que pagar nada más. Aunque determinados factores como otro tipo de ingresos que pueda tener o cambios en su situación personal pueden hacer que las retenciones pagadas a lo largo del año sean demasiado altas, de forma que la declaración de la renta salga a devolver o que sean demasiado bajas, con lo que saldrá a pagar.

El Modelo 145: Comunicación de datos al pagador

Es el impreso de Hacienda en el que vamos a recabar la información necesaria para poder calcular las retenciones a practicar en la nómina de nuestro trabajador.

Nuestra obligación como empresario es recoger ese impreso en el momento de la contratación y la de nuestro trabajador es cumplimentarlo facilitando los datos personales requeridos:

  • Datos de identificación
  • Situación familiar
  • Grado de discapacidad
  • Número de descendientes a su cargo
  • Número de mayores de 65 años a su cargo
  • Familiares discapacitados a su cargo
  • Pensiones compensatorias en favor de los hijos o el cónyuge
  • Pagos por adquisición de vivienda habitual con financiación ajena

En nuestra sección de utilidades puedes descargarte el modelo 145.

Otros datos necesarios para el cálculo de las retenciones

Además de la información personal facilitada por el propio trabajador, los demás datos necesarios para calcular la retención los tendremos nosotros mismos en nuestra calidad de entidad contratante:

  • Sueldo bruto anual
  • Seguridad social a cargo del trabajador
  • Duración del contrato y tipo de relación laboral

Como calcular la retención del IRPF

El proceso de cálculo de las retenciones reviste cierta complejidad y se realiza en base a las tablas del IRPF y las tablas de deducciones del IRPF fijadas por Hacienda cada año. Te recomendamos dos opciones:

1) Si tienes a una asesoría laboral contratada, ella se encargará de realizar los cálculos y aplicarlos en la nómina de tu trabajador. Si todavía no la has contratado y estás buscando una, te puede interesar el servicio de Asesoría Laboral de Infoautónomos: 

                                      Asesoría laboral

En nuestra sección de utilidades puedes descargarte un modelo de nómina para que te sirva de orientación.

                            Descargar modelo de nómina

2) Si te ocupas tú directamente de esta tarea o quieres calcular alguna retención de forma puntual, te recomendamos el programa de cálculo de retenciones que ofrece Hacienda en su página web, donde en unos pocos pasos podrás realizar los cálculos mediante la introducción de los datos comentados en este artículo.

A modo orientativo y como complemento hemos preparado las siguientes tablas sobre las retenciones 2017 a aplicar en los casos más comunes: contrato de trabajo de duración superior a un año de solteros sin hijos o casados cuyo cónyuge obtiene rentas inferiores a 1.500 euros anuales:

 

Sueldo bruto anual

% retención

cuantía retención

Sin hijos

     
 

10.000

0%

0

 

15.000

8,60%

1.290

 

20.000

13,21%

2.642

 

25.000

16,04%

4.010

 

30.000

18,37%

5.511

 

35.000

20,03%

7.010

1 Hijo

     
 

10.000

0%

0

 

15.000

6,85%

1.027

 

20.000

12,07%

2.414

 

25.000

15,43%

3.782

 

30.000

17,61%

5.283

 

35.000

19,38%

6.783

2 Hijos

     
 

10.000

0%

0

 

15.000

4,94%

741

 

20.000

10,79%

2.158

 

25.000

14,10%

3.525

 

30.000

16,75%

5.025

 

35.000

18,64%

6.524

3 Hijos

     
 

10.000

0%

0

 

15.000

2,91%

436

 

20.000

8,17%

1.634

 

25.000

11,86%

2.965

 

30.000

14,88%

4.464

 

35.000

17,04%

5.964

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    • Javier Santos
    • 22 de enero de 2014 a las 18:03
    • Hola, es un poco raro lo que dices, habría que tener más información, lo mejor es que hables con tu empresa para que te lo aclare. Saludos
    • Javier Santos
    • 3 de febrero de 2014 a las 14:10
    • Hola, no se puede, la empresa está obligada a retener en función de lo que estipula Hacienda. Saludos
    • Javier Santos
    • 31 de octubre de 2014 a las 18:07
    • Hola Oscar
      Si tu salario es fijo todos los meses la retención no debería variar a lo largo del año. Pero si hay variaciones por comisiones, subidas de sueldo o algo así, es posible que haya que ir haciendo ajustes. En cualquier caso la empresa debe retener conforme a lo que estipula Hacienda para cada nivel salarial, lo normal es que se lo haga el asesor laboral. Saludos
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