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Cómo facturar

Facturar con IRPF e IVA

Te explicamos cómo y cuándo debes incluir el IRPF y el IVA en tus facturas, una información necesaria para aquellos que vais a empezar como autónomos y que vais a emitir facturas por primera vez.

Artículo actualizado el 17/11/2015 y escrito por Infoautónomos

Este es un artículo introductorio para aquellos nuevos autónomos que necesitáis saber quién debe incluir IRPF e IVA en sus facturas y cómo debe hacerlo, una duda que se nos plantea con bastante frecuencia por parte de aquellos que no tenéis experiencia previa como autónomos.

Si es tu caso, te recomendamos leer previamente nuestro artículo “Cómo facturar”, dónde te explicamos cuándo debes emitir una factura, qué datos debes incluir, un ejemplo de factura y una introducción a la factura simplificada y la factura electrónica.

Facturas con retención del IRPF

Un error común de muchos nuevos autónomos es creer que todos los autónomos deben incluir retenciones de IRPF en sus facturas.

Esto no es ni mucho menos así, de hecho los autónomos que facturan con IRPF son minoría.

El grupo más importante lo componen los profesionales autónomos dados de alta en los epígrafes de profesionales del impuesto de actividades económicas (IAE) y sólo en facturas que emitan para clientes que sean empresas u otros autónomos, nunca para particulares. El tipo a aplicar en la factura es del 15%, aunque los nuevos autónomos pueden aplicar un tipo reducido del 7% en el año en que se dan de alta y los dos siguientes.

El importe de la retención lo deducirás de tu factura y deberá ser pagado por tu cliente a Hacienda en tu nombre. Consiste por tanto en un pago anticipado que realizas a Hacienda a cuenta de tus futuras declaraciones de IRPF, al igual que a un trabajador en nómina la empresa que le contrata le quita un % de retención de IRPF que ingresa a nombre del trabajador en Hacienda.

Una ventaja de facturar con retenciones de IRPF es que si más del 70% del importe que factures las incluye, estarás exento de presentar la declaración trimestral del IRPF, el modelo 130, con lo que ahorrarás en papeleo y gestiones fiscales. Eso sí, cada año deberás presentar la declaración de la renta.

Otros autónomos que pueden tener que incluir retenciones en sus facturas son determinados autónomos en el régimen de módulos y los que se dedican a actividades ganaderas (1%), agrícolas y forestales (2% en estos últimos dos casos).

Facturas con IVA

Como ya sabrás el IVA debes incluirlo siempre en tus facturas, tanto si es para un cliente final como si es para otro autónomo o una empresa. Se trata de un impuesto que incrementa el valor del importe a cobrar por tu factura, ahora bien, es un impuesto que debes ahorrar ya que trimestralmente tienes que ingresarlo en hacienda al presentar la declaración de IVA.

Debes tener muy claro cual es el tipo de IVA que corresponde a tu actividad, en la actualidad, se aplica un IVA del 21% (tipo general) en la mayor parte de los sectores, aunque en algunos se aplica un 10% (tipo reducido), un 4% (tipo superreducido) o incluso en algunos casos existen exenciones de IVA. Y en estos últimos casos en tu factura deberás precisar que estás exento.

Puede darse el caso de que si trabajas con productos de índole variada, tengas que aplicar tipos de IVA distintos a los diferentes productos de una misma factura.

Por ejemplo, un autónomo tiene una librería-papelería, si vende libros de texto, tendrá que aplicar un 4% de IVA mientras que al material escolar le tendrá que aplicar un 21%.

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    • Javier Santos
    • 4 de diciembre de 2015 a las 11:07
    • Hola María
      Tanto si tienes el tipo reducido del 7% del IRPF como si aplicas el general del 15%, existe teóricamente la obligación de informar a tu cliente.
      Normalmente no se hace ya que sobre todo las empresas que contratan habitualmente freelance o autónomos están acostumbradas y cuentan con ello. Y en principio la comunicación basta con que sea verbal.
      El problema ocurre de vez en cuando con algún cliente que no quiere facturas de compra con retenciones para no tener que presentar el modelo 11 ni ocuparse de pagar retenciones, lo que le supone un poco más de trabajo administrativo.
      Un cordial saludo
    • Naza O-Bel
    • 18 de octubre de 2017 a las 11:19
    • Entiendo entonces que si emito factura para un cliente NO autónomo por sevicios que le presto no debo incluir retención de IRPF?
      Yo soy matrona autónoma. Por ejemplo hago visitas a domicilio. Hago un factura por 75 euros que es lo que cuesta el servicio...no tengo IVA por profesión sanitaria y tampoco irpf...pero entiendo que me toca pagarlo luego en las trimestrales?

      Muchas gracias
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