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Los autónomos en España

Ley de Reformas urgentes del Trabajo Autónomo de 2017

Síntesis con las 12 medidas clave de la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo de 2017, que amplía la tarifa plana de cincuenta euros, permite la deducción de suministros y dietas, flexibiliza la cotización en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), en especial de los autónomos societarios y de los autónomos jubilados con empleados e impulsa medidas para favorecer la contratación laboral y la conciliación familiar.

Artículo actualizado el 8/11/2017 y escrito por Infoautónomos

Ley de Reformas urgentes del Trabajo Autónomo de 2017

La Comisión de Empleo del Senado aprobó el 11 de octubre de 2017 la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo sin variaciones respecto al texto que le había remitido el Congreso de los Diputados en julio. Se trata de una Ley que introduce importantes novedades respecto a las cotizaciones, gastos deducibles y bonificaciones de los autónomos, así como medidas para favorecer la contratación y la conciliación familiar.

Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo.

La ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo ha sido publicada el 25 de octubre de 2017 en el Boletín Oficial del Estado (BOE). Algunas medidas se han puesto en marcha al día siguiente de su publicación en el BOE; otras de las medidas más significativas no entrarán en vigor hasta enero de 2018 al estar supeditadas a la asignación de una partida económica en los presupuestos generales del Estado para 2018.

A modo de síntesis y según nuestro criterio, los 12 bloques de medidas más destacadas son:

1. Bonificaciones en la cuota de autónomos

Para nuevos autónomos, con entrada en vigor en enero de 2018:

  • Se amplía a 24 meses la tarifa plana para nuevos autónomos con los siguientes tramos: 12 meses a 50 euros, 6 con una reducción del 50% de cuota (137,97 euros) y otros 6 con una reducción del 30% (cuota de 192,79 euros).
  • Reducción de los requisitos de acceso: se flexibilizan las condiciones, reduciendo el plazo sin cotizar en autónomos a dos años en lugar de cinco como se exige ahora.
  • Autónomos que emprenden por segunda vez con tarifa plana: se abre la puerta a que se beneficien de nuevo de la tarifa plana siempre y cuando hayan transcurrido tres años de baja en el Régimen Especial de Autónomos (RETA).

Para personas discapacitadas, víctimas de violencia de género y víctimas del terrorismo, con entrada en vigor en enero de 2018:

  • Se mantienen las cuantías y tramos: 12 meses a 50 euros y los 4 años siguientes con una bonificación del 50% (cuota de 137,97 euros/mes).
  • Se favorece el acceso al reducir el plazo sin cotizar en autónomos a dos años y permitir que se beneficien los autónomos que reemprenden por segunda vez, siempre que hayan permanecido años de baja.

Tarifa plana Para madres autónomas, con entrada en vigor con la publicación en el BOE:

  • Tarifa plana para madres autónomas que habiendo cesado su actividad reemprendan su negocio antes de dos años después del cese. Es una excepción para que no tengan que esperar a cumplir dos años desde que fueron autónomas por última vez.

2. Nuevas deducciones fiscales para los autónomos

La Ley introduce dos importantes novedades al permitir los siguientes gastos deducibles en el IRPF a partir también de enero de 2018:

  • Suministros domésticos: el autónomo que trabaje desde casa y así se lo haya notificado a Hacienda, podrá deducirse un 30% en el IRPF de los suministros de electricidad, gas, agua, telefonía e internet de la parte de la vivienda afecta a la actividad. Hasta ahora la Dirección General de Tributossólo acepta la desgravación en caso de disponer de contadores separados, algo nada habitual que deriva en la no deducción de estos gastos o, en su defecto, en la deducción errónea.
  • Gastos por manutención: finalmente el autónomo podrá deducirse 27,27 euros diarios (48 euros en el extranjero) en concepto de gastos de dietas  y manutención con los siguientes requisitos:
    • que se deban al desarrollo de la actividad económica,
    • que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería,
    • que se paguen por medios electrónicos y que se disponga de factura en condiciones.

3. Sistema de cotización en el RETA

La reforma propone cambios importantes en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) encaminadas a hacer más justo el actual sistema de cotización y adecuarlo a los ingresos reales de los autónomos, en concreto se trata de tres medidas que entrarán en vigor en enero de 2018:

1) Pago por días reales de alta: en lugar de pagar la cuota de autónomos por meses completos como hasta ahora, sólo cotizarán desde el día efectivo en que se den de alta y hasta el día en que se den de baja en las tres primeras ocasiones a lo largo del año que cursen alta en el RETA.

2) Cuatro plazos para los cambios de cotización: se amplia de dos a cuatro los posibles cambios anuales de base de cotización.

  • Aplicación a partir del 1 de abril para las solicitudes realizadas entre el 1 de enero y 31 de marzo.
  • A partir del 1 de julio para las solicitudes realizadas entre el 1 de abril y 30 de junio.
  • A partir de 1 de octubre para las solicitudes realizadas entre 1 de julio y 30 de septiembre.
  • A partir del 1 de enero del siguiente año para las solicitudes realizadas entre 1 de octubre y 31 de diciembre.

3) Límites al número de altas y bajas en el año: los autónomos podrán darse hasta tres veces de alta y de baja en el mismo año y realizar el pago proporcional a la cuota desde la fecha de alta y sin contar la mesualidad completa. A partir de la cuarta alta la Seguridad Social contabilizará el mes completo.

4. Recargos por retrasos en el pago de la cuota de autónomos

Las penalizaciones por retrasos en el pago de la cuota a las Seguridad, que actualmente suponen un recargo del 20%, se reducen a un recargo del 10% si se paga la deuda dentro del primer mes natural siguiente.

5. Devoluciones por exceso de cotización en pluriactividad

Hasta ahora los autónomos en situación de pluriactividad podían reclamar su derecho a la devolución del 50% del exceso de cotización siempre y cuando la cuantía sea igual o superior 12.368,23€. La reforma contempla la devolución sin solicitud expresa por parte del interesado.

6. Cambios en la cotización del autónomo societario

Era una de las principales reivindicaciones de las asociaciones de autónomos. Tras una subida de la base mínima de cotización del autónomo societario de un 8%, la reforma incluye la desvinculación de la cotización del autónomo societario al SMI y el grupo A del Régimen General. La regulación pasa a estar determinada por los Presupuestos Generales del Estado como en el caso de la cotización del autónomo.

7. Medidas para favorecer la conciliación familiar

Además de la tarifa plana para madres autónomas que reemprendan su actividad tras haber cesado en su actividad debido a la maternidad, medida ya mencionada en el apartado 1 de este artículo, la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo recoge otras dos importantes medidas para favorecer la conciliación de las autónomas:

  • Bonificación del 100% de la cuota durante la baja por maternidad o paternidad: los autónomos que se encuentren de descanso por maternidad, paternidad, adopción o riesgos durante el embarazo contarán con una bonificación total de la cuota de autónomos, mientras que hasta ahora debían seguir pagando su cuota de autónomos. La cuantía de la bonificación será resultante de la aplicación a la base media por contingencias comunes por la que hubiera cotizado en los doce meses inmediatamente anteriores a acogerse a la bonificación.
  • Bonificación del 100% de la cuota durante un año para el cuidado de menores o personas dependientes: en este caso la bonificación si que está supeditada a la contratación de un trabajador. Se podrá solicitar en caso de tener a cargo menores de doce años o familiares en situación de dependencia.

8. Medidas para favorecer la contratación

  • Bonificaciones a la contratación de familiares: Los autónomos que contraten indefinidamente a familiares (cónyuge, padres, hijos, hermanos, abuelos, suegros, nietos, yernos y nueras) podrán beneficiarse de una bonificación del 100% de la cuota empresarial por contingencias comunes durante 12 meses. La principal novedad es que se puede contratar a los familiares como trabajadores asalariados en el Régimen General aún cuando convivan en el hogar familiar del autónomo que contrata. No se verán limitados por el número de contrataciones y el perfil del empleado como actualmente, ya que las ayudas solo se conceden en el caso de contratos a jóvenes menores de 30 o un familiar menor de 45 años. Entre los requisitos se pide que no haya habido ningún despido improcedente en los 12 meses anteriores y mantener el contrato seis meses tras el periodo bonificado. Al regirse por los presupuestos del estado, entrará en vigor en 2018.
  • Contratación de hijos con discapacidad: para este colectivo se amplía a hijos mayores de 30 años la posibilidad de contratar por cuenta ajena sin derecho a desempleo a hijos que convivan con el autónomo en el domicilio familiar.

9. Cobro de la pensión completa del jubilado autónomo

Si eres trabajador por cuenta propia en edad de jubilación y tienes personal contratado en tu negocio podrás compaginar tu actividad y recibir el 100% de la pensión. Hasta el momento, los autónomos en esta situación solo reciben el 50% de la prestación.

10. Prevención de Riesgos laborales y salud laboral del autónomo

  • Reconocimiento de accidentes in itinere: hasta ahora La Seguridad Social no contemplaba el accidente de trabajo in itinere, es decir el ocurrido en la ida o vuelta al trabajo, entre los inscritos en el RETA pero la nueva Ley elimina esta exclusión.

11. Representación de los autónomos

  • Papel de las asociaciones: las principales asociaciones de autónomos ampliarán su visibilidad y representación al pasar a considerarse de utilidad pública y reconocer con ello su labor en el tejido económico. Además, en el plazo máximo de un año desde la aprobación de la ley formarán parte del Consejo Económico y Social (CES) y del Consejo del Trabajo Autónomo.
  • Formación: las principales asociaciones de autónomos reforzarán su papel como entidades encargadas de programas formativos para autónomos.

12. Comisión de estudio

Quedan en fase de estudio en el ámbito de la subcomisión del Congreso para el estudio de la reforma del RETA las siguientes medidas:

  • Concepto de habitualidad a efectos de la inclusión en el RETA, prestando especial atención a aquellos autónomos cuyos ingresos íntegros no superen el salario mínimo interprofesional.
  • Cotización a tiempo parcial de los autónomos.
  • Jubilación parcial de los autónomos y criterios que la determinan, así como medidas para garantizar el relevo generacional.
    • Javier Santos del Palacio
    • 24 de octubre de 2017 a las 08:28
    • Hola, mi mujer, madre de dos hijos, a la que en breve se le terminará su contrato actual por cuenta ajena, está pensando en darse de alta como autónoma ¿también tiene que esperar dos años sin cotizar para que pueda aprovecharse de la bonificación en la cuota de autónomo?
    • Oscar Lino
    • 25 de octubre de 2017 a las 13:50
    • Buenas!!! Y cuando se harán efectivas estas medidas? Es desde ya o hay que esperar?
      Gracias
    • Javier Santos
    • 25 de octubre de 2017 a las 15:43
    • Hola Oscar
      Depende de la medida en cuestión, la ampliación de la tarifa plana o la deducción de suministros y dietas no entran en vigor hasta enero de 2018 como se indica en el artículo. Otras medidas sí que entran en principio en vigor tras la publicación en el BOE, que ha sido hoy.
      Un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 25 de octubre de 2017 a las 16:09
    • Hola
      Te podrás deducir el 30% sobre el porcentaje afecto a la actividad con independencia de que la vivienda sea en propiedad o en alquiler. Es decir, en tu caso el 30% del 15%.
      Un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 25 de octubre de 2017 a las 16:10
    • Hola
      Sí que podrías decucirte el 30% sobre el porcentaje afecto a la actividad con independencia de que la vivienda sea en propiedad o en alquiler.
      Un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 30 de octubre de 2017 a las 17:18
    • Hola Miguel Angel
      Si puedes es mejor que esperes a Enero
      Un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 30 de octubre de 2017 a las 17:20
    • Hola
      No queda claro en la orden que vaya a tener efectos retroactivos, en principio por tanto sólo será aplicable esta nueva tarifa plana a los que se den de alta en 2018
      un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 30 de octubre de 2017 a las 17:20
    • Hola
      Efectivamente sería como indicas
      Un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 31 de octubre de 2017 a las 20:38
    • Buenos días,
      Con la entrada en vigor de la nueva ley de autónomos se podrá contratar a familiares de hasta el segundo grado de consanguinidad que convivan en el hogar familiar del autónomo en Régimen General, pero, con la exclusión de cotización por desempleo, este punto se mantiene con la normativa anterior.
      Un cordial saludo
    • Thania
    • 1 de noviembre de 2017 a las 21:14
    • Buenas. Fuí autónoma hace años con la bonificación de los 50 euros. Ya hace 3 años y dos meses que me dí de baja. ¿Puedo volver a disfrutar de la bonificación si me doy de alta antes de 2018?
    • Javier Santos
    • 2 de noviembre de 2017 a las 16:29
    • Hola Thania, no porque la ampliación de la bonificación de la tarifa plana no entra en vigor hasta enero de 2018.
      Un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 2 de noviembre de 2017 a las 16:33
    • Hola Javier
      Efectivamente parece que con la nueva Ley se abre la puerta a elegir entre RETA y RGSS (sin prestación de desempleo). De todas formas es un tema en el que estamos haciendo algunas comprobaciones porque la formulación de la Ley ha generado cierta confusión.
      En en caso de una mercantil no aplicaría.
      un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 2 de noviembre de 2017 a las 16:35
    • Hola Antonio
      Como autónomo no tienes derecho a créditos de formación bonificada como ocurre con los trabajadores por cuenta ajena. Tan sólo tienes derecho a la formación destinada a autónomos que organicen las asociaciones de autónomos.
      Un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 2 de noviembre de 2017 a las 16:39
    • Hola
      Me temo que en caso de inspección sí podría haber problema, ya que para que un gasto de esta naturaleza sea deducible no se suelen conformar con el justificante de pago sino que quieren también factura. Por eso muchos inquilinos profesionales ponen los suministros a su nombre. Un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 2 de noviembre de 2017 a las 16:41
    • HOla María
      La gran novedad de la nueva Ley está en que si se bonifica la cotización de la autónoma durante su baja, es decir , que no tiene que pagar la cuota.
      Un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 2 de noviembre de 2017 a las 16:49
    • Hola Marek
      La Ley no entra a ese nivel de detalle pero no me extrañaría que si ya ha tenido bonificaciones como autónoma colaboradora (ver https://infoautonomos.eleconomista.es/contratar-trabajadores/autonomo-colaborador-contratar-a-familiares/) la Seguridad Social aplique algún tipo de limitación y no le permita disfrutar de esta nueva bonificación.
      La normativa acaba de aprobarse y ahora hay que ver los detalles de cómo se pone en práctica.
      En cualquier caso no entra en vigor hasta 2018.
      Un cordial saludo
    • marek
    • 2 de noviembre de 2017 a las 16:56
    • Muchas gracias por su pronta respuesta. Creo que la entrada en vigor de esta bonificación fue el 26 de octubre con su publicación en BOE.
    • Javier Santos
    • 3 de noviembre de 2017 a las 20:13
    • Hola
      Gracias por tu aportación, hemos revisado un poco la redacción para ver si queda más clara, la principal novedad es que se puede contratar a los familiares como trabajadores asalariados en el Régimen General sin derecho a desempleo aún cuando convivan en el hogar familiar del autónomo que contrata.
      Un cordial saludo
    • Carmen Hidalgo Escobar
    • 8 de noviembre de 2017 a las 06:58
    • Buenos días, es cierto que con la nueva reforma desaparece el plazo de 30 dias naturales para darme de alta en RETA? El alta ahora la tengo que hacer previa? Gracias.
    • Javier Santos
    • 21 de noviembre de 2017 a las 18:58
    • Hola
      En realidad creo que debería decir que es casi seguro que no va a tener efectos retroactivos, estas medidas nunca lo son cuando se aprueban. Lo siento.
      Un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 21 de noviembre de 2017 a las 19:04
    • Hola Ana
      Me temo que no si ya estabas contratadas cuando salió la Ley porque estas medidas no tienen efectos retroactivos.
      Un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 21 de noviembre de 2017 a las 19:07
    • Hola Rafa
      Si esa mutua es asimilable al RETA, que creo que sí, entonces me temo que no te aplicaría la tarifa plana hasta finales de 2018.
      Un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 21 de noviembre de 2017 a las 19:09
    • Hola Emilio
      Hasta enero se aplican los plazos actuales, 6 meses a 50 euros, etc.
      Si puedes esperar pues tal vez sí que te convenga esperar a enero.
      Recuerda que nos podemos ocupar de tu alta de manera gratuita, en 48 horas y sin que te muevas de casa si contratas uno de nuestros planes para autónomos:
      https://infoautonomos.eleconomista.es/asesoria/
      Un cordial saludo
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