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Cómo facturar

Glosario de términos para empezar a facturar

Enfrentarse por primera vez a la facturación no es tarea sencilla para aquellos autónomos que han iniciado actividad económica. Consciente de ello Infoautónomos te a da a conocer a través de este glosario los conceptos clave para empezar a facturar y llevar una correcta gestión contable y fiscal de tu negocio.

Artículo actualizado el 18/7/2018 y escrito por Infoautónomos

Glosario de términos para empezar a facturar

¿Eres nuevo autónomo y no sabes cómo empezar a facturar?

La facturación es probablemente la acción más repetida en el día a día del autónomo ya que la emisión de factura es la forma que tiene el trabajador por cuenta propia de cobrar los rendimientos de la actividad económica, rendimientos que se han de declarar en el IRPF.
Además, la factura también aplica el tipo de IVA que le corresponde a tu producto o servicio y que liquidarás a Hacienda mediante el modelo 303.

18 conceptos habituales para empezar a facturar

Por todo ello, es fundamental conocer los términos que marcan el funcionamiento de la facturación y que influirán de forma directa en la gestión fiscal de tu negocio. Recuerda que para ello puedes contar con la ayuda de la asesoría fiscal online de Infoautónomos desde 25 euros al mes. Además también contamos con nuestro propio software de facturación con el que podrás gestionar la contabilidad de tu negocio.

También debes tener muy presente que la normativa aplicable es el Reglamento de facturación,Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por lo que puedes acudir a él en caso de duda. Por lo pronto, en Infoautónomos te adelantamos los 18 conceptos básicos de facturación que debes dominar para incluirlos expresamente en tus facturas. Adelante, cónocelos, pero sobre todo, entiéndelos.

1. Número de factura

Toda factura debe ir numerada y esta numeración siempre tiene que ser correlativa con el número y posterior en fecha con respecto a las de la factura anterior, habiendo continuidad entre los dígitos que las numeran.

2. Base imponible

Importe sobre el que se aplican los impuestos. A la hora de calcular la cuantía del impuesto se ha de multiplicar la base imponible por el tipo de gravamen.

3. Tipo de gravamen o tipo impositivo

Porcentaje que se aplica a la base imponible para obtener la cuota tributaria. Este porcentaje representa la cantidad que hay que pagar a Hacienda en concepto de retención y de IVA ( 4%,10% y 21%).

Si como autónomo tienes que emitir una factura con recargo de equivalencia a un comerciante minorista, añadirás al tipo de gravamen habitual otro adicional (0,5%,1,4%,5,2%).

4. Cuota de IVA repercutido o IVA devengado

Es el importe del impuesto que le corresponde pagar al cliente cuando le facturas. El autónomo se encarga de recaudarlo para luego abonárselo a Hacienda cada tres meses a través del modelo 303.

5. Cuota de IVA soportado

Este es el porcentaje de impuesto que pagas como autónomo al recibir una factura de tu proveedor.  Como su propio nombre indica es el IVA que soportas en las compras que realizas para el desarrollo de tu actividad y que pueden ser deducibles.

6. Cuota de IVA deducible

Por regla general las cuotas de IVA soportado también son deducibles ya que Hacienda considera que si el gasto está afecto a la actividad el IVA no debe correr a cuenta del autónomo. No obstante puede ser no deducible si tu actividad está exenta de IVA.

7. Exención de IVA

Otro de los conceptos fundamentales que incluirás en tus facturas, siempre que corresponda, es la exención de IVA. En dicha exención el sujeto pasivo estaría excluido del pago del impuesto. En consecuencia, el IVA que hubiera soportado tampoco sería deducible.

8. Tipo de retención

Las retenciones son anticipos que el autónomo profesional realiza a Hacienda en concepto de IRPF.  De la misma manera que el IVA, la retención del IRPF, que puede ser del tipo general 15% o tipo reducido 7%,  se aplica sobre la base imponible.

9. Cuota tributaria

Importe resultante de aplicar el tipo de gravamen a la base imponible.

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10. Sujeto pasivo u obligado tributario

Persona física o jurídica que, en su condición de profesional o empresario, emite o recibe facturas y tiene la obligación de presentar declaraciones de impuestos.

11. Suplido

Tipo de gasto que se incluye en la factura que emite un tercero prestador del servicio a nombre de tu cliente.

Pongamos un ejemplo:

Tu asesoría ofrece un servicio de constitución de empresa que presta un tercero, una notaría que emite la factura a tu nombre como cliente final aunque es la propia asesoría la que realiza el pago del servicio. La factura no aplica IRPF e IVA porque estos conceptos ya han sido cobrados y de otra manera se estarían duplicando. Sin embargo, el gasto se tiene que incluir igualmente en la factura bajo la denominación de suplido. No debes confundir suplido con el siguiente de los conceptos.

12. Gasto reembolsable

Lo que te hará diferenciar un suplido de un gasto reembolsable es que en este último caso la factura irá a nombre del intermediario, es decir de la asesoría, y no al cliente final. A diferencia del suplido, el abono de un gasto reembolsable sí tiene la consideración de ingreso a efectos del IRPF y de IVA.

Puedes empaparte más sobre el tema en nuestro artículo Cómo facturar suplidos y gastos reembolsables

13. Domicilio fiscal

El domicilio fiscal, regido por el artículo 48 de la Ley de General Tributaria, es el que debes incluir siempre en tus facturas y determina la delegación tributaria a la que perteneces como autónomo o pyme.

14. Factura ordinaria

Es el documento más común justificativo de una prestación de servicios o compraventa de producto. En la factura ordinaria se incluye cada uno de los conceptos anteriores.

15. Factura electrónica

Se trata de una factura ordinaria que se emite en formato digital y tiene la misma validez legal y fiscal que una factura en formato papel.

16. Factura rectificativa

Tipo de factura que se emite para realizar una modificación (por ejemplo una minoración o ampliación de la base imponible) respecto a la factura original.

17. Factura recapitulativa

Incluye distintas operaciones realizadas en distintas fechas para un mismo destinatario siempre que se hayan realizado en un mismo mes natural.

Por ejemplo: Una empresa tiene un flota de 30 camiones que paran a repostar en la misma gasolinera. A final de mes la empresa la gasolinera emitirá una factura recapitulativa que contemple cada uno de los repostajes realizados.

18.Factura proforma

Documento que recoge una oferta comercial a un cliente.  La numeración es distinta a la de la factura ordinaria y has de indicar en el encabezado que se trata de un factura proforma. A efectos fiscales no tiene validez

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