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Fiscalidad e impuestos de los Autónomos

La contabilidad del autónomo

Como autónomo estás obligado a la llevanza de la contabilidad de una manera clara y ordenada. Pero no solo por la obligatoriedad debes estar familiarizado con el proceso contable de tu negocio.

Te será de gran ayuda para conocer en todo momento el estado de salud del que goza tu empresa y te allanará el camino a la hora de presentar impuestos y declaraciones fiscales.

Artículo actualizado el 24/4/2019 y escrito por Infoautónomos

La contabilidad del autónomo

Si lo prefieres puedes escuchar este artículo sobre la contabilidad del autónomo pinchando aquí: 

El trabajador por cuenta propia tiene que hacer frente a obligaciones tanto fiscales, la presentación de impuestos, por ejemplo, como contables: la llevanza de determinados libros registro de su actividad.

Tanto una como otra suelen plantear serios problemas a los autónomos. Y si bien en el primero de los casos lo es por dificultad, en el segundo lo es por tedio.

Pero, más allá de las molestias que plantea la llevanza de la contabilidad, hay que ver en este proceso un aliado para nuestro negocio que esboza más ventajas que inconvenientes.

La cultura contable suele ser bastante pobre en el sector, pero la comprensión de la contabilidad y su normativa te brinda la posibilidad de tomarle el pulso al estado de tu negocio de manera instantánea, además de ayudarte a cumplir de manera más eficiente con tus obligaciones fiscales.

De hecho, la contabilidad exigida por la Agencia Tributaria te servirá para saber en todo momento qué estás ingresando y cuáles son tus gastos. De no hacerla de un modo correcto puede que no estés cumpliendo con tus obligaciones frente a Hacienda, algo que puede acarrearte sanciones económicas, ni tendrás herramientas suficientes para planificar de manera eficiente tu negocio.

Los ingresos: facturas emitidas y ventas

Esta es quizás la parte más sencilla. Como autónomo estás obligado a llevar un libro de registro de facturas emitidas y un libro de ventas e ingresos que sirven para recopilar todas las facturas e ingresos que vayas expidiendo o recibiendo en el desarrollo de tu actividad.

Tienes que ir ingresando la información de manera cronológica. Su finalidad es conocer lo que se ha facturado a lo largo de un periodo de tiempo determinado, un trimestre, un año… y contabilizar, así, los ingresos generados por tu actividad.

Libro registro de facturas emitidas

En sus hojas debes reflejar la siguiente información:

  • Número de factura y, en su caso, serie.
  • Fecha de emisión y, si es diferente, también la fecha de realización de la operación.
  • Destinatario de la factura (nombre y apellidos o razón social, y NIF).
  • Base imponible.
  • Tipo de IVA (4%, 10% ó 21%).
  • Importe del IVA.

La Agencia Tributaria exige que la numeración de facturas sea incremental y continua, no permitiendo duplicados ni saltos en la numeración. No obstante, según establece el artículo 63.4 del Reglamento del IVA, la anotación individualizada puede sustituirse por un asiento resumen en el que deberá constar:

  • Fecha o periodo en que se han expedido las facturas.
  • Facturas numeradas correlativamente indicando el número inicial y final de los documentos anotados.
  • Base imponible global.
  • Cuota global conjunta.

Un asiento que podrá realizarse en caso de que se cumplan determinados requisitos:

  • En los documentos no debe ser preceptiva la identificación del cliente.
  • Las operaciones se entenderán realizadas en el mismo mes natural.
  • Que a las operaciones se les aplique el mismo tipo impositivo.

Libro registro de ventas e ingresos

Este libro es obligatorio para autónomos en estimación directa simplificada. Aquí reflejarás las ventas realizadas por medio de factura y otros ingresos que puedas tener.

Debes incluir:

  • Número de anotación.
  • Fecha de la operación.
  • Concepto e importe del ingreso con separación del IVA.

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Los gastos: facturas recibidas, bienes de inversión y otros gastos

Si se hace seguimiento de los ingresos en sus correspondientes libros, los gastos son contabilizados en el libro de facturas recibidas, en el de bienes de inversión y en el de compras y gastos.

Si hablábamos de la importancia que tiene la llevanza de la contabilidad para saber de qué salud goza tu negocio, este libro es la “cara cruz” de la moneda. Aquí controlarás la inversión en gastos necesarios para la obtención de los ingresos. Así podrás saber en todo momento si tu negocio genera beneficios o pérdidas.

Pero cuidado con lo que quieres incluir en las hojas del libro de facturas recibidas ya que solo determinados gastos pueden ser inscritos y, posteriormente, considerarse fiscalmente deducibles. Recuerda que tienen que cumplir con el requisito de que sean necesarios para el desarrollo mismo de tu actividad.  

Tenemos otro artículo sobre gastos deducibles donde puedes ampliar la información al respecto. Seguro que te será de gran ayuda.

Entrando más en detalle en el análisis de los gastos debemos remarcar que para la contabilización de los mismos deberemos llevar tres libros de registros diferentes:

  • Libro de registro de facturas recibidas.
  • Libro de registro de bienes de inversión.
  • Libro de registro de compras y gastos.

Libro de registro de facturas recibidas

El más conocido y, quizás, también el de más fácil comprensión, es el libro de registro de facturas recibidas. Básicamente estás ante un listado de todas las facturas que hayas recibido a lo largo de un periodo de tiempo y que reflejan las compras que hayas realizado (ya sea de bienes o servicios) para desarrollar de manera óptima tu actividad.

En este primer libro tienes que hacer constar:

  • La fecha de la factura y fecha de la realización de la operación si consta en el documento y es diferente.
  • El número de factura.
  • Nombre o razón social del emisor y NIF.
  • Base imponible del IVA.
  • Tipo aplicable.
  • Cuota de IVA soportada.

Como sucedía en el libro de facturas expedidas, puedes sustituir la anotación individual por un asiento siempre que las facturas sustituidas por el mismo cumplan con los siguientes requisitos:

  • Provenir de un mismo proveedor
  • El importe total conjunto de las operaciones no puede superar 6.000 € (sin IVA).
  • El importe de cada una de las operaciones no puede superar 500 € (sin IVA).

Libro de registro de Bienes de Inversión

La primera duda a resolver es qué es un bien de inversión.

La Agencia Tributaria considera “bien de inversión” a efectos de IVA (diferente al concepto de “inmovilizado” a efectos del IRPF) todos aquellos bienes adquiridos que van a servir al desarrollo de tu actividad durante más de un ejercicio. Ejemplos de estos bienes de inversión son la maquinaria, los ordenadores, o incluso, un vehículo.

No obstante, existe un segundo requisito para considerarlos “bienes de inversión” y es que su importe sin IVA debe ser superior a 3.000 euros.

La cuota de IVA que hayas soportado por la adquisición de este de bien, debe ser revisada durante un periodo de 4 años para determinar cuál es el porcentaje de ese IVA que podrás deducir cada año.

La segunda duda a resolver es obvia: ¿qué debes incluir en este libro de bienes de inversión?

  • Bienes debidamente individualizados.
  • Datos para identificar las facturas y documentos de cada bien.
  • Fecha de comienzo de utilización, prorrata definitiva y regularización anual.

Libro de bienes de inversión “inmovilizado”

A efectos de IRPF debes llevar un control de tu inmovilizado. Hablamos también de bienes de inversión solo que en este caso su coste es superior a 300 euros. Por tanto, todos los bienes de inversión de IVA lo serán también a efectos de IRPF, pero, obviamente, no al revés.

Del mismo modo que en el caso anterior hablamos de bienes que serán utilizados más allá de un solo ejercicio, Hacienda no te permite contabilizarlos como un gasto único, sino que tendrás que hacerlo distribuyendo su importe de manera proporcional a lo largo del tiempo.

La propia Agencia Tributaria los tiene clasificados y les tiene asignados, según el tipo, unos plazos de amortización mínimos y máximos que puedes aplicar. ¿Qué debes incluir en este segundo libro de bienes de inversión?

  • Valor de adquisión del bien.
  • Cuota de amortización.
  • Fecha de comienzo del uso del bien.
  • Valor residual del activo.

Libro de registro de compras y gastos

En este libro contable debes incluir tanto las compras que hayas realizado con factura, así como los gastos para los cuales no dispongas de una, pero sí un comprobante de pago en forma de ticket o de recibo del banco.

Son de vital importancia porque también serán deducibles en el IRPF y te harán ahorrar dinero a la hora de presentar tus impuestos.

Como te explicábamos en líneas superiores son gastos afectos al desarrollo de tu actividad e imprescindibles para la misma.  Para entenderlo fácilmente, hablamos de gastos como las propias cuotas de la Seguridad Social de las que, aunque no tienes una factura de la Administración sí que posees un recibo del banco en el que se acredita que has efectuado el pago.

Del mismo modo: determinados impuestos, seguros… Pero también el tique que pueden darte en una librería por comprar material de oficina o un cartucho de tinta para tu impresora, siempre que puedas acreditar, eso sí, que dichos gastos se encuentran relacionados con tu actividad.

En el libro de gastos tendrás que incluir:

  • El número de recibo.
  • Fecha en que se produce el gasto.
  • Proveedor (nombre o razón social).
  • Importe del gasto con separación del IVA.
  • Concepto.

Claves en la llevanza de la contabilidad del autónomo

Estos son solo los pilares básicos de la contabilidad de un autónomo. Como habrás podido comprobar, aunque, al principio parezca un tema complicado, si lo haces de manera correcta y con tesón al final apreciarás la utilidad que te proporcionan en la gestión de tu negocio algo que, como te decía al inicio de este artículo, va más allá de la mera obligación por parte de la Administración.

Un último apunte para conocer es que los libros contables deben ser llevados con claridad y por orden de fechas. Y, si incurres en error, debes hacer una aclaración donde se advierta del equívoco o la omisión. Además, no están aceptadas las abreviaturas ni los símbolos que no estén admitidos por la propia práctica mercantil.

Si estás empezando como autónomo, te recomendamos que valores la posibilidad de utilizar una herramienta de facturación que te ayude a llevar un mejor control y gestión de tu contabilidad, te facilite la elaboración de facturas y te permita la generación y presentación de modelos de impuestos.

En Infoautónomos ponemos a tu disposición una aplicación web de Facturación y Contabilidad para Autónomos que te permite gestionar tu negocio de forma sencilla, sin necesidad de instalar nada en tu ordenador desde tan solo 6 euros al mes, que te invitamos a probar. O si prefieres olvidarte de todo, deja que un especialista de Infoautónomos lo haga por ti.

    • Marta
    • 2 de agosto de 2011 a las 09:57
    • Qué fenómeno infoautónomos!!
    • Josechu
    • 1 de agosto de 2012 a las 08:46
    • Que fenómenos también los de Contasimple!! Me encanta!
    • Hoja
    • 2 de agosto de 2011 a las 16:37
    • Interesante artículo, gracias por publicarlo.

      Lo único que no me queda claro es lo de que haya que tener dos libros de gastos (uno con facturas, el otro sin), ya que en otros lugares (incluida esta misma web) se señalan los siguientes libros obligatorios para el autónomo:

        Libro Registro de Ingresos  Libro Registro de Gastos  Libro Registro de Bienes de Inversión  Libro Registro de Provisiones y Suplidos

      ...y en ellos no se hace dicha distinción.
       
    • javiersantos
    • 26 de agosto de 2011 a las 10:41
    • Hola
      En realidad los libros de facturas emitidas y recibidas están incluidos en los libros de ingresos y gastos, sólo que al llevarlos con un programa informático es fácil hacer esa distinción, que nos ayuda a efectos de cálculo del IVA, donde sólo debemos considerar las facturas recibidas.
      Como se explica en el artículo, el libro de gastos incluirá todas las facturas recibidas más aquellos gastos para los que no exista factura (y por tanto IVA) pero si un comprobante del banco como la propia cuota de autónomos o la cuota de una asociación o colegio profesional.
      Un saludo
    • Xavi
    • 8 de septiembre de 2011 a las 07:47
    • Esta afirmación de que la Agencia Tributaria permite la deduccón de 'tickets' es muy arriesgada... Por mi experiencia, os digo que no es cierta. Las papelerías tienen la obligación de emitir facturas, así como los restaurantes...   
       
      Otro ejemplo muy común es el ticket de la papelería por la compra de material de oficina (si es que no nos generan factura), el ticket del taxi por la visita a un cliente o el ticket por una comida de empresa.
      Es importante remarcar que aunque la Agencia Tributaria nos permite desgravar todos esos tickets deberemos intentar no abusar de ellos ya que no siempre es fácil demostrar su afección a la actividad.
    • jorge
    • 14 de septiembre de 2011 a las 15:31
    • Hola, estoy desarrollando una idea de negocio y tengo pensado darme de alta como autonomo, mi duda es ¿donde se refleja el sueldo que cobra el autonomo? y ¿Cómo lo cobra?, ¿Lo puedo ingresar en la cuenta familiar?. Por ejemplo si ha quedado un beneficio en el trimestre de 6000 €. ¿Me lo puedo quedar?, ¿Es mio?, ¿Interpreta Hacienda que todo eso es mi sueldo y va a IRPF?
    • javiersantos
    • 14 de septiembre de 2011 a las 16:33
    • Hola
      Para Hacienda, el sueldo del autónomo es la diferencia entre sus ingresos y sus gastos. De una manera más técnica es el rendimiento que te da la actividad que realizas y todo va al IRPF.
      Lo que ingreses en la cuenta familiar es otro asunto, ya que si no lo ingresas todo y te ahorras una parte para reinvertir o para momentos en los que el negocio vaya mal ... en fin, asuntos personales.
      Un cordial saludo
    • nisatra
    • 3 de enero de 2012 a las 10:27
    • Hola, recibí una subvención de mi comunidad autónoma. Estoy en régimen de estimación directa. Como tengo que contabilizar ese ingreso?
      Y aprovecho la pregunta para pediros como contabilizar también un siniestro que cobre de la compañía de seguros por un robo.
      Muchas gracias
    • Javier
    • 16 de enero de 2012 a las 17:10
    • Hola, ambas partidas (la subvención y la indemnización del seguro) se contabilizan como "Otros Ingresos". Una precisión, las subvenciones de capital, destinadas a financiar las inversiones del inicio de actividad, se imputan como ingreso en la misma medida en que se amorticen los bienes de inmovilizado que se hayan adquirido con ella. Las subvenciones corrientes, destinadas a complementar la renta, se contabilizan en el mismo ejercicio en que se reciben.
      Un saludo
    • Llanes Sandraromina
    • 10 de enero de 2012 a las 23:19
    • Me encantó, mi padre tiene un taller de autos, y en estos momentos estoy ayudándolo en la administración, la información es muy precisa, dá respuesta a temas concretos, te doy un 10 por compartir tu conocimiento, mil gracias.....
    • José Erre
    • 22 de enero de 2012 a las 17:13
    • Hola, agradezco mucho la información; tengo una observación sobre el importe mínimo de los bienes de inversión. Aquí dice que es €600, pero en el sitio de la agencia tributaria indica que es de €3.005,06 https://www2.agenciatributaria.gob.es/ES13/S/IAFRIAFRC12F?TIPO=R&CODIGO=0107645

      ¿Estoy confundiendo algo o es así o el valor mínimo de un bien de inversión es efectivamente de €3.005,06?
    • E Gil
    • 14 de marzo de 2012 a las 11:49
    • Desde mi punto de vista no estas para nada equivocado:

      LEY 37/1992

      Artículo 108. Concepto de bienes de inversión.
      1. A los efectos de este impuesto, se considerarán de inversión los bienes corporales, muebles, semovientes o inmuebles que, por su naturaleza y función, estén normalmente destinados a ser utilizados por un período de tiempo superior a un año como instrumentos de trabajo o medios de explotación.
      2. No tendrán la consideración de bienes de inversión:
      Los accesorios y piezas de recambio adquiridos para la reparación de los bienes de inversión utilizados por el sujeto pasivo.Las ejecuciones de obra para la reparación de otros bienes de inversión.Los envases y embalajes, aunque sean susceptibles de reutilización.Las ropas utilizadas para el trabajo por los sujetos pasivos o el personal dependiente.Cualquier otro bien cuyo valor de adquisición sea inferior a quinientas mil pesetas.

      En cuanto a los 600 € entiendo que se refiere a otro tema totalmente diferente. Creo que se esta confundiendo la contabilidad con la fiscalidad. El limite de 600 € es el establecido para la amortizacion acelerada de bienes que no superen individualmente esta cantidad, los cuales se puden amortizar fiscalmente en el año de su compra al 100 %, lo cual no significa que se contabilice directamente como gasto ni que se impute contablemente en el año de compra el 100 % de la amortizacion. El mecanismo seria a traves de ajustes temporales en el I.S.
    • Alberto
    • 23 de enero de 2012 a las 20:48
    • Me gustaria saber donde pone o refleja un autonomo en los tres libros que vienen detallados anteriormente las existencias o las variaciones de existencias anuales , por mucho que busco no encuentro.
    • Petrabond
    • 27 de febrero de 2012 a las 13:02
    • Me qustaria saber, si you soy autonomo y tengo un bar, como gestiono los tickets vendidos? Ya que no puedo facturar para un cafe 100 veses al dia :) no? Y tampoco estoy de alta por modulos?? Por ejemplo en contasimple.com no hay sitio para gestionar tus ingresos de los tickets>
      Gracias
    • epsagestion
    • 11 de marzo de 2012 a las 18:46
    • Deberás generar una factura diairia con el total de caja, recuerda que el total es con iva incluido al 8%, por lo que tendrás que desglosar la base imponible, iva y total factura. Para su contabilización deberás crear una cuenta de cliente con denominación mas o menos "Clientes ventas caja diario".
    • jsainzgil
    • 21 de abril de 2012 a las 00:14
    • Pero para realizar esa factura diaria haría falta un CIF de cliente no? Que CIF se pondría?

      Un saludo
    • cr3dibility
    • 15 de marzo de 2012 a las 14:52
    • Si yo me monto como autónomo y aporto mi ordenador, escritorio, etc como inmobilizado; aún siendo comprado con anterioridad al alta, ¿lo puedo amortizar? no dispongo ya de las facturas....
    • Javier Santos
    • 9 de abril de 2012 a las 18:03
    • Hola, si no dispones de las facturas, legalmente  no lo vas a poder amortizar contablemente aunque lo utilices. Un saludo
    • etinos
    • 16 de marzo de 2012 a las 15:39
    • Y que pasa si no obtenemos factoras? Por ejemplo si combramos por el paypal y lo único que tenemos son solo detalles e transacciones?
    • Javier Santos
    • 9 de abril de 2012 a las 18:09
    • Hola. Si eres un comercio electrónico y vendes a particulares, tendrás que preparar las facturas aunque no te las pidan o darte de alta en módulo si es que Hacienda lo permite para tu actividad. Creo que un asesor os puede venir bien para organizar vuestra fiscalidad. En nuestro directorio de proveedores podéis encontrar algunos: http://bit.ly/hCjaMw Un saludo
    • Javier Santos
    • 27 de abril de 2012 a las 17:06
    • En establecimientos de atención al público como comercios y particulares no es necesario poner un CIF siempre y cuando se lleve un adecuado control de tickets de venta, preferentemente mediante una TPV, y se contabilice un afactura diaria por el importe total. Saludos
    • Cdiestrav
    • 18 de junio de 2012 a las 08:44
    • Soy medico general; autonomo; que impuestos debo presentar y que libros contables: En que regimen estoy?
    • Salva
    • 3 de julio de 2012 a las 18:41
    • Teniendo los cuatro libros en Contasimple, ¿es necesario también tenerlos físicamente? Vendo a particulares por internet ¿son necesarios los cuatro libros? ¿Y un libro de visitas?
    • Jesus
    • 4 de julio de 2012 a las 15:28
    • Buenas tardes. No es necesario que tengas los libros fisicamente, si la AEAT te pide que los presentes en el marco de una comprobación, los imprimes y los entregas. En principio es necesario llevar los cutro libros, pero si no tienes bienes de inversión, ese libro no será necesario. En cuanto al libro de visitas es un requisito de la Seguridad Social y es necesario en el caso de tener trabjadores contratados.
    • Salva
    • 6 de julio de 2012 a las 07:54
    • Muchas gracias por tu respuesta, Jesús. Una última aclaración. ¿Entonces el libro de visitas sólo es necesario si tengo trabajadores contratados? ¿Si soy sólo yo trabajando desde casa no es necesario? Muchas gracias
    • Javier Santos
    • 27 de septiembre de 2012 a las 16:32
    • Hola, si funcionas con Contasimple ya tienes los libros, en realidad son los listados de facturas que puedes extraer, cosa que en principio no es necesaria salvo que te lo pida Hacienda. Un Saludo
    • Daniel
    • 4 de julio de 2012 a las 19:42
    • Hola, voy a emprender un negocio de venta de productos de panadería a domicilio, comprando los productos a diferentes panadería y venderlos a particulares. El Iva es por recargo de equivalencia, pues uno de mis clientes es un restaurante que me exige le emita factura... el resto son particulares a los que no les presentaré ticket alguno... Las panaderías supongo que deberían emitirme facturas o tickets donde incluyan el iva del recargo de equivalencia, no es así? Por lo menos la que me suministra para vender al Restaurante.. Cómo debo actuar? Debo pedir siempre factura a las panaderías y emitir facturas a todos los clientes? Cómo voy anotando los ingresos y gastos en los libros?
    • Mónica
    • 19 de agosto de 2012 a las 10:03
    • Hola si soy autónoma con 4 trabajadores a mi cargo, es posible que yo esté contratada por otra empresa a jornada completa en régimen general de SS?
    • Miquel
    • 18 de septiembre de 2012 a las 11:37
    • Buenos días, entiendo que se pueden llevar los libros con una aplicación informática, por ejemplo una hoja de cálculo, me gustaria me contestarais que diferencia hay entre una hoja confeccionada a medida por el mismo autónomo o el programa de contasimple (me refiero al tema legal, por supuesto, la funcionalidad no será la misma)
      Muchas Gracias
      Miquel
    • Javier Santos
    • 27 de septiembre de 2012 a las 15:40
    • Hola Miguel, las hojas de cálculo con libro de ingresos y gastos, como por ejemplo la que tienes a tu disposición en Infoautónomos (ver http://www.infoautonomos.com/utilidades/plantillas/), te proporcionan unos listados de facturas igualmente válidos. La diferencia con contasimple y otros programas de contabilidad para autónomos (ver http://www.infoautonomos.com/proveedores/busqueda/?sector=9&categoria=20) está como dice en las funcionalidades: facturación, impresos de Hacienda, cuadros de control, servicio en la nube e incluso en algún caso, asesoría personalizada a distancia.
      Mi consejo es que te descargues nuestro libro y además pruebes algún software de gestión ya que casi todos ofrecen esta opción de manera gratuita. Saludos
    • EmmanuelleB
    • 27 de septiembre de 2012 a las 12:00
    • Hola,
      Tengo dos tipos de clientes: uno a quién repercuto IVA e IRPF y el otro no (porque es una empresa basada en Europa fuera de España). Mi pregunta es la siguiente: en el libro de facturas emitidas, hay que repercutar el IRPF para la empresa comunitaria? porque al final y al cabo, pagaré el impuestro sobre esta ganancia cuando hago la declaración anual a hacienda.
      De antemano, gracias por su ayuda.
      Emmanuelle
    • Javier Santos
    • 27 de septiembre de 2012 a las 15:43
    • HOla, debes consignar los importes reales de las facturas, sólo debes reflejar las retenciones que efectivamente realices, el libro te sirve para ver cuáles son las retenciones que llevas acumuladas cada trimestre. Y como bien dices, al hacer la declaración anual de la renta todo se ajustará. Saludos
    • Diana
    • 17 de noviembre de 2012 a las 18:50
    • Hola a todos. Quería hacer una pregunta, a ver si me podéis ayudar a resolver la duda. En principio, yo en diciembre solo trabajaré del 1 al 5, por lo que finaliza mi trabajo y ya puedo hacer factura. Mi duda es si yo puedo pagar la cuota del mes proporcional a mis días de trabajo o automáticamente se descuenta la totalidad como si hubiera trabajado todo el mes.

      Gracias de antemano.

      Diana
    • Javier Santos
    • 20 de noviembre de 2012 a las 17:39
    • Hola, la cuota de autónomos de la Seguridad Social va por meses completos, no por días. Saludos
    • B-Bonet Abogados
    • 11 de enero de 2013 a las 16:34
    • Buenas! alguien sabe de un programa de contabilidad bueno que sea compatible con Mac?
    • Javier Santos
    • 21 de enero de 2013 a las 16:51
    • Hola, te recomiendo las opciones de software de gestión que puedes encontrar en nuestro directorio de proveedores para autónomos: Contasimple, Cuentica, Contamoney, A-on: http://www.infoautonomos.com/proveedores/busqueda/?sector=9&categoria=20. Puedes probarlos de manera gratuita y pedir presupuesto rápidamente desde los enlaces.
    • luis_
    • 21 de enero de 2013 a las 16:25
    • Buenos días: Necesito una aclaración sobre el concepto de Bienes de Inversión. Dos casos: un ordenador de 500 euros y otro de 650 euros. Ambos en el régimen de estimación directa.

      Muchas gracias y enhorabuena.
    • Javier Santos
    • 21 de enero de 2013 a las 16:54
    • Hola, como se explica en el artículo, aquellos bienes que asciendan a menos de 600 euros se pueden imputar como gasto deducible 100% en el ejercicio. Sin embargo un ordenador de 650 euros tendrás que amortizarlo en 4 años, imputando un 25% en cada ejercicio. Saludos
    • Sabina
    • 1 de febrero de 2013 a las 10:02
    • Buenos dias. Tengo unas cuantas dudas...
      Voy a poner en marcha mi negocio y será una comunidad de bienes. No tengo muy claro en que epígrafe me tengo que incluir ya que la actividad a realizar es un local donde impartir clases de apoyo para personas de diferentes edades.
      ¿En que epígrafe me encuadraría?¿Que libros tengo obligación de llevar?¿que Régimen me recomiendas que elija para llevar mi gestión?
      Muchas gracias
    • Javier Santos
    • 27 de febrero de 2013 a las 13:20
    • Hola, en algún epígrafe de actividades empresariales o profesionales relacionado con educación, puedes descargarte el listado completo aquí: http://www.infoautonomos.com/utilidades/normativa/listado-epigrafes-iae/

      Estarás en el régimen de estimación directa simplificada y necesitarás llevar el libro de ingresos y gastos:http://www.infoautonomos.com/utilidades/plantillas/libro-de-ingresos-y-gastos/
      Saludos
    • 1953
    • 21 de febrero de 2013 a las 19:20
    • Hola, me podrias informar, si para la contabilidad de un autónomo que lleva una Asociacion sin ánimo de lucro, con el libro-Excel de ingresos y gastos, que me he bajado de vuestras plantillas, es suficiente a nivel legal, o necesita alguna cosa más. Gracias anticipadas.
    • Javier Santos
    • 27 de febrero de 2013 a las 13:17
    • Hola, las asociaciones deben llevar una contabilidad según el plan general contable, lo cual implica asientos contables, libro diario, mayor, etc.
      El libro de ingresos y gastos es sólo válido para autónomos en el régimen de estimación directa simplificada.

      Te recomiendo pedir presupuesto a alguna de las soluciones que se anuncian en nuestro directorio de proveedores para autónomos:
      Contasimple, Contamoney y Cuentica son buenas soluciones con opciones gratis y otras a un coste muy razonable.

      http://www.infoautonomos.com/proveedores/busqueda/?sector=9&categoria=20
      Saludos
    • Santiago Manero Serrano
    • 1 de marzo de 2013 a las 11:57
    • Hola: Soy transportista autónomo y tengo 2 preguntas:
      ¿Cómo tengo que amortizar mi vehículo, teniendo en cuenta que su vida útil no es fácil que supere los 5 años?
      ¿El recibo del seguro del vehículo donde lo contabilizo?
      Muchas gracias.
      Santiago
    • María
    • 4 de marzo de 2013 a las 11:41
    • Hola,
      Me he descargado la plantilla de Libro de registros y quisiera saber que hay que anotar en la casilla "tipo de operación" en el Libro de gastos,
      Gracias!
    • Javier Santos
    • 27 de marzo de 2013 a las 13:11
    • Hola, simplemente se refiere a una breve descripción del concepto de gasto, que te pueda servir para identificarla en el futuro. Por ejemplo viaje a Burgos o ADSL. Saludos
    • Joan Albert Dalmas Porqueres
    • 17 de abril de 2013 a las 14:06
    • Hola Jesús,

      Fantástico resumen ! Gràcias

      Hoy he empezado a usar Contasimple, Me parece una muy buena herramienta, pero me ha surguido dos dudas :

      Recargo de equivalencia 5,2% donde, como ponerla en la factura?

      con los 9,00 euros al mes, que otros servicios me da contasimple ?, pues la versión gratuita es fantastica...

      Quedo a la espera, y repito fantastica herramienta....

      Joan Albert Dalmàs
    • Javier Santos
    • 10 de mayo de 2013 a las 17:35
    • Hola Joan, estas preguntas se las tienes que trasladar a la gente de Constasimple directamente.

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    • Wiki
    • 23 de abril de 2013 a las 09:28
    • Hola Buenos días.

      Estoy cobrando el paro y me hicieron una oferta de trabajo de 3 días. Me piden factura por ello y quien me va a pagar es Autónomo.

      Puedo darme de alta como autonomo no habitual, o sea, no pagar cuota a la SS por cobrar menos de 800 euros. Y otra cosa debo rellenar los trimestrales y el cierre anual tanto ante hacienda (130 creo) como en el IGIC (420 y 425).

      Última pregunta, si me doy de alta y de baja a los tres días pero no cobro el trabajo hasta 6 meses despues. Que debo hacer, darme de alta otra vez para emitir factura en el momento del cobro?


      El problema es qeu quien paga es la administración.... y lo hace cuando quiere.

      Mucha gracias
    • Javier Santos
    • 10 de mayo de 2013 a las 17:45
    • Hola, la administración suele tener unos procesos internos de pago que probablemente te exijan presentar la factura con antelación al pago. ¿cuanta? nunca se sabe, pero lo normal es que sean 2 o 3 meses mínimo. No te van a pagar sin haber presentado antes la factura así que haz todas las declaraciones de Hacienda, alta incluida (si no presentas antes un modelo 037 mejor no presentes nada) en el momento de ir a facturar y date de baja después.

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    • Jazmin
    • 30 de abril de 2013 a las 16:05
    • Podrias decirme en el regimen de equivalencia de IVA en Navarra, si el beneficio neto sale del importe de las ventas e ingresos menos las compras y gastos con el IVA incluido o sin EL IVA? (por ser de regimen equivalencia).

      Muchas Gracias

      Jazmin
    • Javier Santos
    • 11 de junio de 2013 a las 16:55
    • Hola, el IVA de las compras de mercancía se contabiliza como mayor importe de gasto, ya que no te lo puedes deducir. Saludos
    • novato
    • 5 de mayo de 2013 a las 09:08
    • Buenos días, acabo de hacerme autónomo, es una autoescuela, mi duda es que he comprado 4 ordenadores e impresora, los ordenadores me han costado sobre unos 400€ cada uno, me puedo deducir el total de iva en este trimestre? La factura de los ordenadores se registraría en el libro de inversiones? Es así?
      Gracias
    • Javier Santos
    • 10 de mayo de 2013 a las 17:41
    • Hola, sí que te puedes deducir todo el IVA en este trimestre, declarando eso sí, que es IVA soportado en inversiones. Y la factura la anortas en el libro de inversiones.

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    • lf
    • 16 de mayo de 2013 a las 22:31
    • Hola, hablas de tickets de comida, taxis y pequeños gastos.Hacienda me acaba de enviar una "paralela" por mi declaración (soy profesional autonomo) y entre otras cosas, me ha rechazado todos los tickets alegando que no son documentos sustitutivos de facturas.Que puedo alegar?
    • Javier Santos
    • 11 de junio de 2013 a las 17:11
    • Hola, Hacienda nunca ha aceptado realmente los tickets salvo que pudieras justificar de una manera muy muy clara su afectación a la actividad. Sólo puedes tratar de relacionar cada ticket de gastos con tus facturas de ingresos, explicando porque eran necesarios y la dificultade obtener una factura formal (los taxis no la hacen casi nunca) y presentar un escrito de alegaciones.

      Entiendo que las facturas simplificadas que desde principio de 2013 han sustituido a los tickets si debieran de valer, aunque como profesional al final deben aparecer tus datos en ellas. Saludos
    • Raimon
    • 9 de junio de 2013 a las 22:57
    • Hola.
      Primero de todo muchas gracias de antemano pues esta página está siendo de gran ayuda para mí y siento si me extiendo demasiado en estas tres cuestiones:

      Me dedico a las artes escénicas y eso implica que todos mis ingresos se dan en 4 o 5 meses al año (mayo-septiembre) como los ingresos no son altos me doy de alta de autónomo sólo durante ese periodo focalizando todos los gastos posibles en ese tiempo y el resto del año me dedico a la creación/difusión/producción, parte del trabajo que no genera ingresos pero que es imprescindible. Además, casi la totalidad de mis ingresos provienen del extranjero, lo que entiendo es una prestación de un servicio. Al ser operaciones no sujetas a I.V.A. siempre me sale a devolver. Aquí van mis dudas:

      1-Este año quiero comprar un ordenador y una impresora 3d cada uno alrededor de 1500€. Por lo que he leído aquí esto debería considerarse bien de inversión y no podría desgravar totalmente. Ahora bien, he echado un ojo por la ley del iva y mirado la definición de bien de inversión:

      Artículo 108 Concepto de bienes de inversión
      ...
      Dos. No tendrán la consideración de bienes de inversión:
      ...
      5.º Cualquier otro bien cuyo valor de adquisición sea inferior a 3.005,06 euros.

      Por lo que deduzco que para considerarse bien de inversión debe tener un valos superior a 3005,06€ y aquí hay algo que se me escapa. ¿Es un ordenador de 1500€ un bien de inversión?

      Si lo es y me doy de baja en octubre y de alta nuevamente en mayo ¿puede regularizarse y en caso afirmativo ¿cómo?

      2-Este año por cuestiones laborales estaré en Alemania (como buen ciudadano peninsular) por dos meses tengo actuaciones todos loa fines de semana de julio y agosto haciendo el viaje en coche. Entiendo que todos los gastos de manutención y transporte durante ese periodo son computables a efectos del irpf pues están directamente relacionados con la realización de la actividad. Ahora bien, para que esos gastos sean computables ¿que tipo de factura/ticket debo pedir en el extranjero para combustible, peajes y dietas?

      3-¿El Iva cuenta como gasto para el cálculo del IRPF?

      4-¿ Las facturas no cobradas en un trimestre computan para el cálculo Ingresos-gastos para el modelos 130?



      Muchisimas gracias.
    • Oihana
    • 14 de agosto de 2013 a las 06:56
    • Me voy a hacer autónoma y quería aprender a llevar mis cuentas. Me he comprado un manual en formato digital por 60€ que explica de forma clara y super sencilla como realizar el tema de impuestos-contabilidad. Los apuntes son una pasada, van directamente al grano y tiene buenos ejemplos con soluciones.

      El manual es de una consultora asociada a este portal web Infoautónomos: La consultora se llama Control y Gestión. En su página web sólo anuncian un curso, pero también venden el manual por separado.

      http://www.gestionycontrol.es/formaci%C3%B3n/curso-on-line-gesti%C3%B3n-fiscal-aut%C3%B3nomo/

      Os lo recomiendo muchísimo!!!!

      Oihana Gómez
    • Jorge
    • 26 de agosto de 2013 a las 11:11
    • Hola,he descargado la plantilla de libro de ingresos,gastos y bienes de inversion. Quisiera saber en que parte del libro tengo que incluir las facturas recibidas, ya que no se pueden poner en gastos, ni tampoco en ingresos y ventas, ya que no lo es.
      Un saludo, gracias por toda la informacion util que publican.
    • Javier Santos
    • 11 de septiembre de 2013 a las 17:58
    • Hola jorge, las gfacturas recibidas entiendo que son las que recibes por los gastos que acarrea tu actividad como autónomo y lógicamente van en las hojas de gastos. Saludos
    • yeray
    • 25 de septiembre de 2013 a las 13:57
    • Buenas tardes
      Me he dado de alta como autónomo recientemente y he ido registrando mi contabilidad utilizando vuestra hoja de calculo (que esta muy bien y facil de entender) pero bo se como registrar el prestamos que hemos recibido a traves de la linea ICO, ha de hacerse como un ingreso y ya esta?
      gracias de antemano
    • Javier Santos
    • 7 de octubre de 2013 a las 19:51
    • Hola yeray
      Los préstamos no se registran en el libro de ingresos y gastos. Sólo se registran si tuvieras que llevar una contabilidad mercantil como la de una sociedad. Lo que sí que debes registrar son las inversiones y gastos que pagues con el importe del préstamo.
      Saludos
    • Sergio
    • 1 de octubre de 2013 a las 18:25
    • Hola infoautonomos: Soy autónomo y tengo dos epígrafes (691.9 y 826). Mi duda es si por cada epígrafe debo llevar libros separados. Si la respuesta es sí, a que actividad se imputa un gasto compartido del tipo teléfono. A nivel facturación también me surge la misma duda. Debo llevar distintos registro de facturación??? y si es así como se hace con la numeración de las facturas??


      Muchas gracias
    • Javier Santos
    • 7 de octubre de 2013 a las 19:53
    • Hola Sergio, si las 2 actividades tienen el mismo tipo de IVA y de obligaciones fiscales, con un solo libro te vale. Si tienen implicaciones diferentes puedes llevar 2 libros, apuntando en cada uno los gastos imputables. La factura de teléfono la puedes repartir por ejemplo en función del volumen de facturación que te haya generado cada actividad. Saludos
    • hacienda...¡esunpalo!
    • 2 de octubre de 2013 a las 03:40
    • Hola aunque no soy autónomo me registré en esta página porque me lo estoy planteando, y vaya cacao que tengo en la cabeza.

      Resulta que después de tanto leer y releer me asaltan muchas dudas, pero me quiero centrar en una para ver si voy por el buen camino.

      Supongo que si tengo un registro de gastos este debe tener una columna relativa a las retenciones entre otras, pero estas retenciones al ser gasto serán las retenciones de quien me emite la factura ¿no?, ya que deduzco que yo le pago su retención por un importe igual a la parte que el paga por mí del I.V.A. que tengo que pagar yo.

      Como no sé si me explico pongo un ejemplo:

      Base imponible 1000

      IVA 210%

      IRPF 90

      Total a percibir 1120

      Yo esto como receptor de la factura que soy, lo veo como que el emisor palma 90 euros (1120-1000=910) que luego es lo mismo que yo voy a palmar de sus retenciones

      Por lo tanto en mi registro de gasto deberé poner un registro con estos datos y en el de las retenciones las retenciones de él. ¿Es así?La duda me ha asaltado porque al bajarme la plantilla que tenéis sobre registro de gastos e ingresos en los gastos no se incluye las retenciones en los datos que viene como ejemplo.
    • Javier Santos
    • 7 de octubre de 2013 a las 19:57
    • Hola
      Entiendo que un proveedor es quien te ha hecho esa factura.
      El importe bruto de su factura son esos 1000, que tú anotas en tu libro de gastos.

      Tú le tienes que pagar los 1.120 € e ingresar los 90 restantes en Hacienda en su nombre (modelo 111). Realmente esos 90 no se reflejan en el libro de gastos.

      Además te puedes deducir 210 euros como IVA deducible en tu modelo 303.

      Saludos
    • Juan
    • 7 de octubre de 2013 a las 09:53
    • Buenos días. Mi pregunta sobre vuestra plantilla de gastos e ingresos es la siguiente. He realizado un gasto de 2900 euros en un canon de una franquicia y quiero saber si lo meto sólo en el apartado de inversiones o también en el de facturas recibidas.
    • Javier Santos
    • 7 de octubre de 2013 a las 19:49
    • Hola, basta con ponerlo en el de inversiones. Un saludo
    • Manu
    • 10 de octubre de 2013 a las 18:48
    • Hola, soy masajista. Cuando le cobro a un cliente, no les hago factura por que son particulares. Ahora me encuentro en la tesitura que no se como reflejar esos ingresos ( uso vuestra plantilla de gestion de impuestos de autonomos y no encuentro por donde ponerlos). Me podeis ayudar?
    • Javier Santos
    • 18 de octubre de 2013 a las 10:30
    • Hola Manu

      Vamos a ver, aunque no le hayas entregado la factura al cliente particular, si quieres hacer las cosas bien, debes hacerlas como registro de tus ventas y reflejarlas en el libro de ingresos y ventas.

      Eso quiere decir que del dinero que le cobras a los clientes hay una parte que corresponde al 21% de IVA que debes ingresar en hacienda.

      Quizás te convega contratar a un asesor para que te organice el tema fiscal o hacer un curso para aprender a llevar tus propias cuentas e impuestos, en unos pocos día empieza este: http://shop.infoautonomos.com/catalogo/gestion-fiscal-del-autonomo-93/
      Si te interesa localizar un asesor , en nuestro directorio de proveedores hay muchos especializados en autónomos: http://www.infoautonomos.com/proveedores/
    • Miguel79
    • 1 de noviembre de 2013 a las 23:08
    • Vosotros separáis el libro de gastos y el de facturas recibidas, pero en el excel de infoautónomos ambos están unidos en uno. ¿Son igual de válidos?
    • Javier Santos
    • 12 de noviembre de 2013 a las 08:59
    • Hola Miguel, soy Javier Santos de Infoautónomos, el libro que tenemos en excel está basado en los libros que venden en Hacienda. Realmente el formato del libro de gastos y el de facturas recibidas es similar, si quieres llevar las anotaciones por separado como se comenta en el artículo, te puede valer la misma excel, sólo que llevando dos versiones diferentes. Aunque si tienes muy pocos gastos sin factura puedes llevarlo todo en un único libro y si un día te piden los libros pues trabajando un poquito con la excel podrás dividir los datos fácilmente. Saludos
    • Angela
    • 6 de noviembre de 2013 a las 14:46
    • Buenas tardes, mi consulta es que soy antónoma y acabo de alquilar un local donde vamos a realizar una actividad comercial siendo yo la titular del contrato junto con otra persona. Ando muy perdida pero me han comentado que tendré que presentar dos modelos, el 115 y el 180 para su declaración. Va a suponer algún problema la presentación de estos modelos siendo las dos titulares del contrato? Cuando he de presentar estos modelos, trimestralmente o cuando se haga la declaración de la renta?
      Saludos y muchas gracias!
    • Javier RJ
    • 4 de diciembre de 2013 a las 12:47
    • Hola... Estoy dado de alta como autónomo en la ciudad de Málaga desde noviembre del 2008 y hoy, 4 de diciembre del 2013, me ha llegado una carta certificada de la Cámara de Comercio, reclamándome como concepto tributario: "Sobre rendimiento empresarial/profesional" 19,97 euros correspondientes al año 2009. Nunca me han mandado nada de esto y veo que tampoco viene con recargo, cuando supuestamente corresponde 5 ejercicios atrás. Me puede explicar alguien si le ha pasado lo mismo y si esto es normal? Gracias de antemano y gracias por este soporte de apoyo.
    • Javier Santos
    • 7 de enero de 2014 a las 17:05
    • Desde el 18 de diciembre de 2013, este espacio se destina
      exclusivamente a comentarios. Para preguntas personales, utiliza por favor el
      servicio de Consultoría Infoautónomos, dónde en 5 minutos aclararemos tus dudas
      (http://www.infoautonomos.com/consultoria/) o regístrate (http://www.infoautonomos.com/signup/)
      y publica en los foros. Gracias
    • Javier Santos
    • 22 de enero de 2014 a las 18:28
    • Hola, la mayoría de programas de contabilidad están diseñados para estimación directa. Puedes apoyarte de momento en las hojas de gastos de nuestro libro de ingresos y gastos: http://www.infoautonomos.com/utilidades/plantillas/libro-de-ingresos-y-gastos/
      Pídele a la gestoría las declaraciones que te hay presentado porque esas serán las qu etengas que presentar, probablemente modelo 131 de IRPF y tal vez el IVA simplificado (modelo 310 y en enero 311 y 390). Más información e nuestro servicio de consultas:
      http://www.infoautonomos.com/consultoria/
      Saludos
    • Amapola Agraz de Coca
    • 7 de mayo de 2015 a las 19:29
    • Hola, soy autónoma desde 01/11/2014, solicité la tarifa plana por tener más de 35 años y no haber sido autónoma en los 5 años anteriores. El recibo que me pasan por pago cuota autónomo es de 73, 60 € mes, correspondiente a la base de cotización de 944, 40 € y no por la mínima como solicité de 884, 40 € mes (para 2015) y así pagar al al mes unos 50 € al mes por autónomo. Saben y me pueden informar porqué . Gracias
    • Javier Santos
    • 8 de mayo de 2015 a las 07:33
    • Hola, tu base es mayor probablemente sea porque por tu actividad o por ser Trade o algún otro motivo, estés obligada a cotizar por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Saludos
    • Javier Santos
    • 13 de mayo de 2015 a las 09:06
    • Hola
      Como autónoma estás obligada a emitir factura de cada trabajo que realices, independientemente de cómo te paguen. Con particulares puede bastar una factura simplificada: http://www.infoautonomos.com/hacerse-autonomo/vender-y-facturar/factura-simplificada/
      Si no son muchas lo suyo es que las anotes todas en el libro, sin son muchas deberías usar un software adecuado de facturación. Por ejemplo el que ofrecemos nosotros.
      Saludos
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